حساب بانک و صندوق یکی از حساس ترین حسابها در هر بنگاه اقتصادی میباشد .
و بیشترین مغایرتها بدلیل درگیری این دو حساب با حسابهای بدهکاران و بستانکاران
تجاری که رکن اصلی هر شخص یا شرکتی میباشد و معمولا از حجم بالای برخوردار است
ریشه میگیرد . حال ما در مقاله به بررسی حساب بانک میپردازیم
در سیستمهای نرم افزاری حرفه ای ها یک بانک با چهار حساب اصلی درگیر میباشد
۱ = حساب بانک (بابت عملیات روزمره )
۲ = حساب اسناد درجریان وصول ( بابت چکهای که به حساب بانک میگذاریم ولی هنوز
وصول قطعی آن برایمان مشخص نشده )
۳ = حساب اسناد پرداختنی ( بابت چکهای که ما از دسته چک شرکت به اشخاص میدهیم
ولی وصول آن چک در سر رسید آن برایمان مشخص نیست )
۴ = حساب اسناد انتظامی پرداختنی ( بابت چکهای که ما از دسته چک شرکت به اشخاص
حقیقی و یا حقوقی بعنوان تضمین میدهیم )
بررسی سند درجریان وصول و درگیر کردن یک بعد بنام در جریان وصول به ابعاد حسابداری :
حال به نقد و بررسی چگونگی ثبت سند میپردازیم در روشهای سنتی یا سیستمهای
نرم افزاری که بر اساس همان روشهای سنتی که عمدتا از مراکز علمی و آکادمیک غربیدر
قدیم از حدود هشتاد سال قبل وارد کشور شده است ، روش کار بدینگونه است ،
که وقتی چکی را بحساب بانک میگذاریم حسابدار یا سیستممربوطه
بانک را بدهکار وحساب اسناد دریافتنی را بستانکار مینماید .
این اولین نقطه شروع مغایرت است، چرا که هنوز آن چک وصول نشده که ما بانک را
بدهکار میکنیم . و مانده بانک یک مانده غیر واقعی است و ما نمیتوانیم روی آن حساب کنیم.
و زحمت ما مضاعف میشود چون باید یک گزارش صورتحساب مغایرت بدهیم اگر این چک وصول
شود و آن چک خارج شود مانده حساب بانک ما فلان میشود ، یعنی سیستم مالی ما با
حجم سنگینی از داد و ستد چک هیچوقت به روز نیست و همیشه برای اینکه یک مدیر بداند
امروز چه میزان پول واقعی در بانک دارد یک نفر باید برایش دو روز کار کند تا مانده
دو روز قبل را بدهد . این روش بنظر ما مردود و غیر قابل قبولاست .
پس چه باید کرد ؟
برای اینکار ما ابتدا آنرا بحساب درجریان وصول آن بانک میبریم ( بصورت میکانیزه ) و پس کنترل
روزانه صورتحساب بانک از طریق اینترنت یا فکس یا پرینت بانک ، در آن صورت
بانک را بدهکارو سپس درجریان وصول بانک را بستانکارمیکنیم .
حال در رابطه با اسنادی که به بانک واگذار نموده ایم هرگز مغایرتی نخواهیم داشت
و حالا ما هستیم که متوجه اشتباهات احتمالی بانک میشویم ، ( چون خود بانک نیز با
حجم سنگین عملیات امکان اشتباه دارد ولی زمانی که متوجه بشویم یا بشوند حساب را
اصلاح میکنند ولی اگر نشویم …؟
بررسی سند اسناد پرداختنی و درگیر کردن یک بعد بنام اسناد پرداختنی ،
به ابعاد حسابداری:
حال به نقد و بررسی چگونگی ثبت سند میپردازیم در روشهای سنتی یا سیستمهای
نرم افزاری که بر اساس همان روشهای سنتی که عمدتا از مراکز علمی و آکادمیک غربی در
قدیم از حدود هشتاد سال قبل وارد کشور شده است ، روش کار بدینگونه است ،
که وقتی چکی را به شخص یا شرکتی میدهیم حسابدار یا سیستم مربوطه
شخص یا شرکت گیرنده چک را بدهکارو حساب بانک را بستانکارمینماید .
این دومین نقطه شروع مغایرت است، چرا که هنوز آن چک از حساب بانک ما برداشت
نشده که ما بانک را بستانکار میکنیم . و مانده بانک یک مانده غیر واقعی است و ما نمیتوانیم روی آن حساب کنیم.
و زحمت ما مضاعف میشود چون باید یک گزارش صورتحساب مغایرت بدهیم اگر این چک وصول
شود و آن چک خارج شود مانده حساب بانک ما فلان میشود ، یعنی سیستم مالی ما با
حجم سنگینی از داد و ستد چک هیچوقت به روز نیست و همیشه برای اینکه یک مدیر بداند
امروز چه میزان پول واقعی در بانک دارد یک نفر باید برایش دو روز کار کند تا مانده
دو روز قبل را بدهد . این روش بنظر ما مردود و غیر قابل قبولاست .
پس چه باید کرد ؟
برای اینکار ما ابتدا آنرا بحساب اسناد پرداختنی بانک مربوطه میبریم ( بصورت میکانیزه )
و پس کنترل روزانه صورتحساب بانک از طریق اینترنت یا فکس یا پرینت بانک ، در آن صورت
اسناد پرداختنی را بدهکارو سپس بانک را بستانکارمیکنیم .
حال در رابطه با اسنادی که از بانک خارج نموده ایم هرگز مغایرتی نخواهیم داشت
و حالا ما هستیم که متوجه اشتباهات احتمالی بانک میشویم ، ( چون خود بانک نیز با
حجم سنگین عملیات امکان اشتباه دارد ولی زمانی که متوجه بشویم یا بشوند حساب را
اصلاح میکنند ولی اگر نشویم …؟
بررسی کنترل اسناد انتظامی و درگیر کردن یک بعد بنام اسناد انتظامی پرداختی
به ابعاد حسابداری :
حال خیلی از شرکتها بخصوص شرکتهای پیمانکاری چکهای را نزد کارفرمایان به عنوان تضمین
میگذارند ، و در خیلی از مواقع به دلیل گذشت جند سال از انجام پروژه و عوض شدن کادر مالی
خیلی از این چکها هم مشخص نیست که دست چه شرکتها و چه اشخاصی میباشد.
این سومین نقطه شروع مغایرت استدر سیستم مکانیزه حرفه ای ها
همه این داد و ستد ها بصورت اتوماتیک ثبت و ضبط شده و سیستم به راحتی اطلاعات مربوط
به یک چک را و گردشهای بعدی را طی سنوات گذشته به شما نشان میدهد.
منبع : http://herfeiha.com/index.php?option=com_content&view=article&id=54&Itemid=29
